Modificaciones en el IVA para el comercio B2C en la UE después del 1 de julio de 2021

Las reglas del IVA en la Unión Europea cambiarán después del 1 de julio de 2021, con el despliegue del nuevo paquete de IVA de la UE. Las nuevas reglas afectarán a las transacciones de comercio electrónico y a los vendedores, los mercados y el correo postal.

Actualmente, los vendedores con clientes en varios países de la UE deben realizar múltiples registros de IVA, facturar y remitir el IVA por separado en cada país. Si brindan servicios digitales, de radiodifusión o telecomunicaciones, también tienen la opción de utilizar el sistema MOSS (MOSS es la abreviatura de Mini-One-Stop-Shop) y registrarse en un solo país. Actualmente, los bienes importados de fuera de la UE con un valor inferior a 22 € están exentos del IVA.

El nuevo régimen de IVA, que entrará en vigor el 1 de julio de 2021, es una extensión del régimen MOSS para las empresas de comercio electrónico. Su objetivo es simplificar el cumplimiento fiscal, prevenir el fraude y garantizar una competencia leal dentro de la UE.

¿Cuáles son los cambios provocados por el nuevo paquete de IVA de la UE?

A partir del 1 de julio de 2021, se implementará el régimen de IVA OSS (One-Stop-Shop). En este contexto, los proveedores de productos o servicios podrán registrarse y presentar una única declaración de IVA en uno de los Estados miembros de la UE para todas sus transacciones dentro de la UE. El sistema OSS no será obligatorio y los vendedores aún podrán decidir hacer sus declaraciones de IVA en varios países.

Además, se introducirá un umbral de 10.000 euros para todas las ventas en la UE y se suprimirán las normas sobre los umbrales de venta a distancia. Por debajo de los 10.000 euros, los vendedores deberán aplicar las normas del IVA del Estado miembro desde el que se envían las mercancías. Más allá de este límite, deberán aplicar las normas y tipos de IVA del país de destino.

Los productos con un valor inferior a 22 euros ya no estarán exentos de IVA cuando se importen desde fuera de la Unión Europea. El IOSS (Import-One-Stop-Shop) es un régimen de importación simplificado que cubrirá todas las mercancías importadas con un valor inferior a 150 euros, y las empresas de logística y mensajería podrán presentar un informe mensual sobre sus obligaciones de IVA.

Además, las plataformas de venta online que facilitan las transacciones de comercio electrónico con los consumidores de la UE serán responsables de recaudar y remitir el IVA.

¿A quién se aplican las nuevas normas del IVA?

Las nuevas normas afectarán a las plataformas de ventas, los proveedores y los servicios de mensajería que operan dentro de la UE y entregan bienes o servicios a los clientes de la UE.

Proveedores de bienes

Los proveedores de bienes tendrán un umbral de 10.000 euros para las ventas en toda la UE, tras lo cual deberán aplicar las normas del IVA del Estado miembro donde se encuentran los consumidores. Además, las reglas difieren según la ubicación del vendedor:

Los vendedores de la UE que vendan productos de un solo país podrán completar sus declaraciones de IVA bajo el sistema OSS trimestralmente. Tendrán que hacer esto además de su devolución de IVA habitual.

Los vendedores ubicados fuera de la UE (incluidos los proveedores del Reino Unido) tendrán la opción de registrarse para el IVA europeo y completar sus declaraciones de IVA en un país, bajo el sistema OSS. Podrán elegir el país donde desean registrarse como contribuyente no europeo, a menos que ya estén establecidos en uno de los Estados miembros de la UE. Todavía tendrán que completar declaraciones de IVA estándar en un Estado miembro. Los bienes cuyo valor sea inferior a 22 € no estarán exentos de IVA.

Proveedores de servicios

Los proveedores de servicios podrán registrarse para el IVA en un solo país, bajo el régimen de OSS. El país en el que se registren dependerá de su ubicación y de si están establecidos en la UE.

Plataformas de venta online

Las plataformas de venta online que facilitan la venta de bienes a consumidores europeos estarán sujetas al IVA:

Para mercancías con un valor inferior a 150 € importadas de fuera de la UE.

Para bienes de cualquier valor ubicados en la UE y vendidos por vendedores ubicados fuera de la UE.

También se les pedirá que mantengan registros detallados de todas sus transacciones con residentes de la UE.

Mensajeros

Para mercancías con un valor de 150 euros o menos, los mensajeros tendrán la opción de utilizar un conjunto de datos H7 simplificado. También podrán realizar devoluciones mensuales y pagar el IVA para sus clientes.